Danas se mnoge strukture u svom radu susreću s takvim problemom kao što je kašnjenje u plaćanju. Istodobno, uvjeti suvremenog tržišta ukazuju na potrebu za slobodnim novcem kako bi se osigurao kontinuiran proizvodni proces. Upravo faktoring (faktoring poslovi) kao sredstvo financiranja, korištenjem kojeg bankarska institucija stječe zahtjeve dobavljača kupcu za određeni iznos naknade, značajno smanjuje potrebu za slobodnim obrtnim kapitalom. Na ovaj ili onaj način, to omogućuje tvrtkama da steknu konkurentnost na tržištu, jer obujam prodaje strahovito raste.
Zašto je potrebno faktoring
U prvom poglavlju razmotrite bit operacija faktoringa. Faktoring treba shvatiti kao vrstu financijskih transakcija, u kojima bankarska institucija ili specijalizirana struktura otkupljuje novčana potraživanja od dužnika. Dakle, banka sama naplaćuje dužničke obveze u korist prodavatelja, odnosno vjerovnika, za određeni iznosnagrade.
Postoji temeljna razlika između kolateralnih i faktoring operacija banaka. Potonje bi se trebalo smatrati prijenosom na strani zajmodavca izravno prava da zahtijeva povrat dužničkih obveza od zajmoprimca. Faktor stječe ovo pravo. Usput, ova riječ dolazi od engleskog faktora - "komisionar, posrednik, agent". Obično ga predstavlja specijalizirana ili financijska faktoring struktura. Poslove faktoringa može obavljati i poslovna banka.
Različite usluge
Danas u svjetskoj praksi postoje sljedeće vrste faktoring usluga:
- Stjecanje od strane faktoring tvrtke ili poslovne banke vjerovnikovih potraživanja za plaćanje izravno zajmoprimcu.
- Pružanje niza usluga vjerovniku od strane faktora, što osim ustupanja prava potraživanja dužničkih obveza uključuje knjigovodstvo, analizu aktualnih informacija o imovinskom stanju dužnika, oglašavanje, transport, skladište i pravne usluge, kao i osiguranje kreditnog plana osiguranja od rizika.
operateri
Morate znati da su tri strukture uključene u usluge faktoringa:
- Faktoring (može biti i odjel za faktoring bankarske institucije). Ovo je specijalizirana tvrtka koja prima račune od kupaca (dobavljača robe,vjerovnici).
- Klijent (dobavljač tržišnih proizvoda, zajmodavac).
- Poduzeće koje je zajmoprimac, drugim riječima, potrošačka tvrtka komercijalnog proizvoda.
Faktor nagrade
Preporučljivo je razgovarati o naknadi faktoring organizacije. Budući da cjelokupni skup rizika vezanih uz neplaćanje računa preuzima poslovna banka ili druga faktoring struktura, ona klijentu u pravilu plaća do 80-90 posto ukupnog iznosa. Preostale dužničke obveze čine pričuvu koja se vraća nakon što dužnik-dužnik plati cjelokupni iznos duga.
Rizici faktoring operacija su prilično visoki. Zato faktor (poslovna banka ili specijalizirana tvrtka) naplaćuje klijentu sljedeće naknade:
- Provizija za faktoring. U Ruskoj Federaciji njegov iznos varira od 15 do 20 posto iznosa fakture, au inozemstvu - od 1,5 do 3 posto. Važno je dodati da je veličina provizije obrnuto proporcionalna iznosu dužničkih obveza (iznos je veći - postotak je manji), obujmu posredničke aktivnosti koja je potrebna, kao i razini rizika.
- Kamate na kredit. Naplaćuje se na dnevni iznos predujma uplaćenog klijentu prema fakturama naplaćenog tipa. Morate biti svjesni da se naplata kamata provodi striktno od trenutka izdavanja predujma do trenutka potpune otplate duga. Kamatna stopa u ovom slučaju, u pravilu, premašuje stopu na kratkoročne kredite za 1,5-2,5%, a Središnja banka Ruske Federacije - za 1-2%.
Vrste faktoring operacija
Dalje, preporučljivo je razmotriti vrste operacija povezanih s faktoringom. Dakle, danas postoje međunarodni i domaći, sa i bez prava regresa, otvoreni i zatvoreni, te izravni i neizravni poslovi. Radnje se mogu smatrati internim ako se faktor, kupac i dobavljač nalaze u istoj zemlji. Djelovanje međunarodnog plana pretpostavlja da je jedan od njih u drugom stanju u vrijeme sklapanja ugovora i razvoja procesa faktoringa.
Otvoreni i zatvoreni faktoring
Operacija se smatra faktoringom ako uključuje dobavljača, kupca i faktor u svom subjektivnom sastavu. Konvencionalni (otvoreni) tip odnosi se na ustupanje dokumentacije od strane dobavljača o raspolaganju tržišnim proizvodima faktorskog društva, uz obaveznu obavijest o sudjelovanju faktoring strukture u nagodbama platitelja (dužnika). Važno je dodati da se obavijest provodi putem unosa na računu o smjeru tekućeg plaćanja faktoru (specijaliziranoj tvrtki ili bankovnoj ustanovi).
U suvremenim uvjetima to može biti sustav usluga klijenta koji se sastoji od obračuna s kupcima i dobavljačima, računovodstvenih usluga, kredita osiguranja itd. Ovaj sustav omogućuje klijentu da se u potpunosti koncentrira na proizvodni proces, kao i da minimizira troškove povezane sprodaja tržišnog proizvoda.
Postoje i operacije zatvorenog faktoringa. Inače se nazivaju povjerljivim. Takve financijske usluge mogu se okarakterizirati činjenicom da dužnik nije obaviješten o naplati duga faktoring društva. Treba dodati da je danas tarifa za usluge zatvorenog faktoringa nešto viša od naknade za odgovarajuće usluge otvorenog plana.
Regres i faktoring bez regresa
Kako se pokazalo, faktoring operacije mogu biti sa ili bez prava regresa. Faktor ima pravo zahtijevati od dobavljača (vjerovnika) povrat prethodno prenesenih iznosa sredstava u slučaju da platitelj (zajmoprimac) odbije ispuniti svoje obveze u pogledu otplate kredita ili plaćanja isporučenih tržišnih proizvoda. Kao rezultat toga, primatelj (vjerovnik), nakon potpisivanja ugovora o regresnom faktoringu, ne prestaje snositi kreditne rizike povezane s ostvarenim potraživanjima duga.
Treba reći da je ugovor o faktoringu bez regresa danas prije iznimka nego pravilo. Operacija faktoringa bez regresa kaže da faktoring društvo, u slučaju da obveznik (zajmoprimac) ne ispuni svoje financijske obveze u određenom roku, mora platiti sve troškove vezane za naplatu duga u korist dobavljača (vjerovnika). U pravilu, ovaj vremenski period varira od 30 do 90 dana. Dakle, u slučaju ugovora o uslugama faktoringa bez prava regresa, dobavljač (vjerovnik) neima kreditne rizike vezane uz faktoring potraživanja kupca (zajmoprimca) koje je prodao.
Obračun faktoring operacija
Kao što se pokazalo, faktoring operacije mogu biti otvorene i zatvorene. Ovisno o ovom čimbeniku, u pravilu postoje neke nijanse u procesu odražavanja takvih transakcija u računovodstvu. Financijski faktoring u vrsti koja se provodi u inozemstvu temelji se prvenstveno na komercijalnom kreditiranju u obliku odgode plaćanja od 1 do 3 mjeseca za isporučeni robni proizvod ili u obliku korištenja ovog oblika odnosa za kredite i namirenja između kupac i prodavač, dužnik i vjerovnik kao otvoreni račun.
Davanje zajma kupcu od strane dobavljača u skladu s pravilima otvorenog računa i plaćanje u ovom obliku povezani su s rizikom plaćanja tržišnih proizvoda ne na vrijeme ili neplaćanja uopće, jer nakon primitka dokumentacije, kupac ne obdaruje dobavljača nikakvim dužničkim obvezama. Ovaj rizik preuzima bankarska institucija ili faktoring društvo, kao vlasnik nenaplaćenih potraživanja. Nakon što primi isplatu od faktoring strukture u prethodno određenim vremenskim okvirima, umanjenom za odgovarajuću naknadu, dobavljač može započeti izradu planova vezanih za nagodbe već sa svojim vjerovnicima.
Faktoring na globalnom tržištu
Danas su faktoring operacije prilično širokedistribucije na svjetskom tržištu. Njihov se volumen procjenjuje na oko 260-270 milijardi dolara godišnje. Razlog tome nisu samo prednosti koje ova tvrtka pruža partnerima koji u njoj sudjeluju, već i odobrenje u Ottawi 1988. Konvencije o međunarodnom financijskom predstavljanju. Ovaj dokument pripremio je Međunarodni institut za ujedinjenje privatnog prava, prikladan je jer može riješiti sva faktoring pitanja i nijanse svih sudionika odjednom.
Faktoring u Rusiji
Treba reći da Rusija danas još nije pristupila Konvenciji, o čemu smo govorili u prethodnom poglavlju. Ipak, niz osnovnih odredbi faktoringa riješen je u duhu ove Konvencije u Građanskom zakoniku Ruske Federacije. Dakle, u skladu s građanskim pravom, kao financijski posrednik, ugovore o financiranju uz dodjelu sredstava mogu sklapati bankovne institucije, druge kreditne organizacije, kao i druge komercijalne strukture koje imaju dozvolu (posebnu dozvolu) za obavljanje poslova. iz relevantnih aktivnosti.
Ugovor o faktoringu
Ugovor o faktoringu poseban je slučaj cesije, odnosno prijenosa prava vjerovnika na drugu osobu, financijskog posrednika. U slučaju prijenosa prava po standardnoj, općoj građanskoj cesiji, vjerovnik u pravilu odgovara samo za nevaljanost ustupljene novčane tražbine, ali ne i za njezinu provedbu. U odnosu faktoring tvrtke i klijenta postavlja se pitanje tkosnosit će rizike vezane uz moguće neplaćanje računa od strane dužnika, odlučuje se u ugovoru o faktoringu i od temeljne je važnosti za klijenta.
